公開日:2020.11.05

相続法改正　預金の遺産分割前の払戻②

預金の遺産分割前の払戻を受けた相続人に特別受益があり、具体的相続分を超える預金を受け取った場合、どのようになるでしょうか。

被相続人Ｚ
相続人　配偶者　Ｘ１　法定相続分1/2
相続人　子　Ｘ２　　　法定相続分1/4
相続人　子　Ｙ　　　　法定相続分1/4

遺産　Ｚ名義の預金　A銀行　1200万円の普通預金

ここで、前回のおさらいです。
遺産分割前の払戻の上限は、
配偶者
A銀行普通預金1200万円×1/3×1/2=200万円
しかし、上限は150万円

子
A銀行普通預金1200万円×1/3×1/4=100万円が上限

そして、ＹのみがＡ銀行から100万円の払戻を受けます。
Ｘ１、Ｘ２は払戻しを受けていません。


Ｘ１の法定相続分は、
1200万円×1/2＝600万円

Ｘ２、Ｙの法定相続分は
1200万円×1/2×1/2＝300万円

このケースで、実は、ＹがＺから600万円を生前贈与されていたとします（全額特別受益に該当するものとします）。
この600万円はＺの相続財産に組み入れて遺産分割することになります。

そうすると、各相続人の具体的相続分は、

Ｘ１の具体的相続分
（1200万円＋600万円）×1/2＝900万円

Ｘ２、Ｙの具体的相続分
（1200万円＋600万円）× 1／2×1／2＝450万円

Ｙは、Ｚから既に600万円の生前贈与を受けているので、Ｙの具体的相続分は0円です。
なお、450万円－600万円＝－150万円とマイナスになりますが、特別受益の場合には、差額分を返還する必要はなく、単に遺産分割の際にもらえる金額が0円となります。

次に、Ｙは、遺産分割で取得可能な財産が0円であるにもかかわらず、Ａ銀行から100万円の払戻を受けています。
この場合、Ｘ１、Ｘ２は、Ｙに対して100万円の精算を求めることができるか、というのが今回の問題です。


結論としては、Ｘ１、Ｘ２はＹに対し、遺産分割の際に100万円の返還を請求できます。
Ｙは、特別受益として受け取っている分（上記150万円）を返還する必要はありませんが、本来遺産分割で取得できないにもかかわらず、遺産分割前の払戻制度で100万円の払戻を受けており、100万円の返還が否定されると、相続人間で不公平が生じるので、当然の結論ですよね。

次回は、遺留分について記載したいと思います。